Este cuaderno contiene ejercicios prácticos basados en el libro de EDITORIAL CEP para el módulo formativo MF0979_2: Gestión Operativa de Tesorería. Completa los ejercicios para reforzar tus conocimientos sobre medios de cobro y pago, flujos de tesorería y financiación.
MF0979_2: Gestión Operativa de Tesorería
Este cuaderno contiene ejercicios prácticos basados en el libro de EDITORIAL CEP para el módulo formativo MF0979_2. Completa los ejercicios para reforzar tus conocimientos sobre gestión de tesorería.
Bloque 1: Medios de cobro y pago
Ejercicio 1: Identificación de medios de cobro y pago
Indica qué medio de cobro o pago sería más adecuado en cada una de las siguientes situaciones:
- Una empresa que vende a un cliente habitual por importe de 500€
- Una empresa que realiza una compra internacional de maquinaria por valor de 50.000€
- Un comercio minorista que vende productos por valor de 25€ a un cliente ocasional
- Una empresa que debe pagar a sus proveedores habituales en un plazo de 30 días
- Un particular que compra un vehículo de segunda mano a otro particular por 8.000€
Ejercicio 2: Análisis de documentos de cobro y pago
Completa la siguiente tabla con las características principales de cada documento:
| Documento |
Características principales |
Ventajas |
Inconvenientes |
| Cheque |
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| Pagaré |
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| Letra de cambio |
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| Transferencia bancaria |
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| Tarjeta de crédito/débito |
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Ejercicio 3: Cumplimentación de documentos
Completa los siguientes datos que deberían aparecer en un cheque:
- Fecha de emisión: _______________________
- Importe en cifras: _______________________
- Importe en letras: _______________________
- Beneficiario: _______________________
- Firma del librador: _______________________
- Número de cuenta: _______________________
¿Qué diferencias existen entre un cheque nominativo, un cheque al portador y un cheque cruzado?
Bloque 2: Operaciones de caja y control de liquidez
Ejercicio 4: Libro de caja
Completa el siguiente libro de caja con las operaciones descritas a continuación:
- 1 de marzo: Saldo inicial en caja: 500€
- 2 de marzo: Pago a proveedor de material de oficina: 125€
- 3 de marzo: Cobro en efectivo de un cliente: 350€
- 4 de marzo: Ingreso en banco de 400€ procedentes de caja
- 5 de marzo: Pago de transporte urgente: 75€
- 6 de marzo: Cobro en efectivo de un cliente: 280€
| Fecha |
Concepto |
Entradas |
Salidas |
Saldo |
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Ejercicio 5: Arqueo de caja
Realiza un arqueo de caja con los siguientes datos:
Saldo según libro de caja: 875,50€
Efectivo en caja:
- 5 billetes de 100€
- 3 billetes de 50€
- 4 billetes de 20€
- 2 billetes de 10€
- 5 monedas de 2€
- 7 monedas de 1€
- 3 monedas de 0,50€
- 4 monedas de 0,20€
- 5 monedas de 0,10€
Calcula el saldo real de caja y determina si existe alguna diferencia. En caso afirmativo, indica posibles causas.
Bloque 3: Gestión y control del presupuesto de tesorería
Ejercicio 6: Elaboración de un presupuesto de tesorería
Elabora un presupuesto de tesorería para el primer trimestre del año con los siguientes datos:
Saldo inicial: 15.000€
Cobros previstos:
- Enero: Ventas al contado 12.000€, cobro de clientes 18.000€
- Febrero: Ventas al contado 14.000€, cobro de clientes 20.000€
- Marzo: Ventas al contado 15.000€, cobro de clientes 22.000€
Pagos previstos:
- Enero: Proveedores 16.000€, salarios 8.000€, alquiler 1.500€, suministros 800€
- Febrero: Proveedores 18.000€, salarios 8.000€, alquiler 1.500€, suministros 750€, impuestos 4.500€
- Marzo: Proveedores 19.000€, salarios 8.000€, alquiler 1.500€, suministros 900€
Ejercicio 7: Análisis de desviaciones
Analiza las siguientes desviaciones en el presupuesto de tesorería y propón medidas correctoras:
| Concepto |
Presupuestado |
Real |
Desviación |
Causa posible |
Medida correctora |
| Cobros de clientes |
45.000€ |
38.000€ |
-7.000€ |
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| Pagos a proveedores |
32.000€ |
35.500€ |
+3.500€ |
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| Gastos financieros |
1.200€ |
1.850€ |
+650€ |
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| Gastos de personal |
18.000€ |
19.200€ |
+1.200€ |
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Bloque 4: Financiación empresarial
Ejercicio 8: Fuentes de financiación
Clasifica las siguientes fuentes de financiación según sean internas o externas, a corto o largo plazo:
- Préstamo bancario a 5 años
- Ampliación de capital
- Reservas
- Descuento comercial
- Factoring
- Leasing
- Crédito comercial de proveedores
- Amortizaciones
- Emisión de obligaciones
- Póliza de crédito
Ejercicio 9: Cálculo de costes financieros
Calcula el coste efectivo (TAE) de las siguientes operaciones financieras:
- Préstamo de 20.000€ a devolver en 4 años con cuotas mensuales constantes. Tipo de interés nominal: 6% anual. Comisión de apertura: 1%.
- Descuento de efectos: Nominal de 5.000€, vencimiento a 90 días, tipo de descuento 7% anual, comisión fija de 30€.
- Póliza de crédito con límite de 15.000€. Interés nominal: 5,5% anual. Comisión de apertura: 0,75%. Comisión sobre saldo no dispuesto: 0,25% trimestral.
Ejercicio 10: Selección de alternativas de financiación
Una empresa necesita adquirir un vehículo comercial valorado en 25.000€. Analiza las siguientes alternativas de financiación y recomienda la más adecuada justificando tu respuesta:
- Préstamo bancario: 25.000€ a 5 años, tipo de interés 5,5% anual, comisión de apertura 1%, cuotas mensuales.
- Leasing: Duración 4 años, cuota mensual 550€, valor residual 2.500€, comisión de apertura 1,2%.
- Renting: Duración 4 años, cuota mensual 600€ (incluye mantenimiento, seguros e impuestos).